1. 單位旅游外地的餐費報銷(xiāo)

1)伙食補助費按出差自然(日歷)天數實(shí)行定額包干，每人每天50元。

(2)公雜費按出差自然(日歷)天數實(shí)行定額包干，每人每天30元，用于補助市內交通、通訊支出等。

(3)住宿費。差旅費管理辦法第十條規定，中央國家機關(guān)工作人員出差實(shí)行定點(diǎn)住宿，出差人員必須到定點(diǎn)飯店住宿，住宿費按照定點(diǎn)飯店的收費標準憑據報銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)根據出差人員住宿的具體定點(diǎn)飯店的協(xié)議價(jià)格進(jìn)行報銷(xiāo)，住宿不同的定點(diǎn)飯店，住宿費實(shí)際開(kāi)支會(huì )有差異，但最高不得超過(guò)規定標準的上限。

(4)行李托運費。工作人員因調動(dòng)工作所發(fā)生的行李、家具托運費，在每人每公里1元內由調入單位憑據報銷(xiāo)，超過(guò)部分自理。

2．高校教授、科研單位研究員和職務(wù)工資五級以上的高級工程師、副教授、副研究員出差住宿費如何報銷(xiāo)?

答：對應出差人員乘坐交通工具登記表，相當于副部長(cháng)級職務(wù)的人員出差，按照副部長(cháng)級人員的標準住套間。高等學(xué)校教授、科研單位研究員、醫療衛生單位主任醫師、文化藝術(shù)單位藝術(shù)一級人員，職務(wù)工資在五級(含五級)以上的高級工程師、高級經(jīng)濟師、高級會(huì )計師，副教授，副研究員、副主任醫師、藝術(shù)二級人員以及相當以上技術(shù)職務(wù)人員，按照司局級人員標準，住宿標準間。其余人員，按照處級以下人員標準，兩人住一個(gè)標準間。

3．差旅費管理辦法規定，中央事業(yè)單位工作人員出差暫不實(shí)行定點(diǎn)住宿，住宿費在出差地住宿費開(kāi)支標準上限以?xún)葢{據報銷(xiāo)．部門(mén)直屬事業(yè)單位的工作人員出差是否可以住宿定點(diǎn)飯店?

答：事業(yè)單位工作人員出差暫不強制實(shí)行定點(diǎn)住宿，主要考慮到工作人員出差實(shí)行定點(diǎn)住宿是一項新的工作，而事業(yè)單位規模龐大、類(lèi)型復雜、經(jīng)費來(lái)源渠道多樣，實(shí)行定點(diǎn)住宿有可能會(huì )產(chǎn)生一些意想不到的問(wèn)題，為了穩妥起見(jiàn)，決定先在黨政機關(guān)進(jìn)行試點(diǎn)，待取得經(jīng)驗、條件成熟時(shí)再擴大到事業(yè)單位。因此，事業(yè)單位工作人員出差，可以到定點(diǎn)飯店住宿，也可以在非定點(diǎn)飯店住宿，但要在出差地住宿費開(kāi)支標準上限以?xún)葢{據報銷(xiāo)。出差地住宿費開(kāi)支標準上限，即財政部委托各地通過(guò)政府采購確定出差接待定點(diǎn)飯店后，某一地區(地、市、州)所有的定點(diǎn)飯店中簽訂的最高協(xié)議價(jià)格就是當地的住宿費開(kāi)支標準上限。

4．按照差旅費管理辦法規定，對出差人員實(shí)行定點(diǎn)住宿，處級以下人員兩人住一個(gè)標準間。住宿費每人每天150元．處級以下出差人員出現單數時(shí)，單位財務(wù)部門(mén)如何報銷(xiāo)?

答：處級以下出差人員為單數，或異性人員出差的，可以單人住宿一個(gè)標準間，單位財務(wù)部門(mén)應根據出差的人數和性別的實(shí)際情況，予以報銷(xiāo)。例如：某單位處級以下人員四人出差，三男一女，按照住宿費標準只能報銷(xiāo)兩個(gè)標準間，實(shí)際需要三個(gè)標準間。對于這類(lèi)情況，單位財務(wù)部門(mén)應本著(zhù)實(shí)事求是的原則，給予報銷(xiāo)住宿費。

5．出差人員到?jīng)]有定點(diǎn)飯店的地方出差，需要住宿時(shí)，如何報銷(xiāo)住宿費?

答：根據差旅費管理辦法第十條規定，出差到?jīng)]有定點(diǎn)飯店的地方，住宿費在所在地、市、州住宿費開(kāi)支標準上限以?xún)葢{據報銷(xiāo)。

當前，中央級定點(diǎn)飯店的政府采購工作還沒(méi)有在縣級(含縣級)以下城市開(kāi)展。因此，出差人員因工作需要在縣級(含縣級)以下城市住宿的，住宿費開(kāi)支標準應在該縣級城市所在地、市、州的定點(diǎn)飯店住宿費標準上限以?xún)?，憑據報銷(xiāo)。

6．出差人雖沒(méi)有到定點(diǎn)飯店住宿的，如何報銷(xiāo)住宿費?

答：中央國家機關(guān)出差人員必須到定點(diǎn)飯店住宿。因特殊情況未到定點(diǎn)飯店住宿的，住宿費在所在地、市、州住宿費開(kāi)支標準上限以?xún)葢{據報銷(xiāo)。

7．出差人員住宿在親友家里，住宿費如何報銷(xiāo)?

答：差旅費管理辦法第十二條規定，出差人員無(wú)住宿費發(fā)票，一律不予報銷(xiāo)住宿費。對出差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無(wú)住宿費發(fā)票的，一律不予報銷(xiāo)住宿費。

8．實(shí)行公雜費定額包干后，出差人員經(jīng)批準乘坐飛機的，從住地到機場(chǎng)的費用可否報銷(xiāo)?

答：考慮到機場(chǎng)一般距市中心較遠，乘車(chē)費用較高，出差人員經(jīng)批準乘坐飛機的，其往返機場(chǎng)乘坐專(zhuān)線(xiàn)客車(chē)的費用、民航機場(chǎng)管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)，憑據報銷(xiāo)，不在公雜費定額包干之內。出差人員前往專(zhuān)線(xiàn)客車(chē)車(chē)站的交通費用，在公雜費定額包干范圍之內。

9．出差人員的伙食補助費、公雜費按出差的自然(日歷)天數計算。對自然(日歷)天數應如何正確理解和執行?

答：自然(日歷)天數是指出差人員從出發(fā)當天零時(shí)起，到完成任務(wù)后返回工作單位所在地當天24時(shí)止的日歷實(shí)際天數，出發(fā)和返回的當天均按一整天計算。例如，某甲出差，5日上午11時(shí)出發(fā)，當月24日晨7時(shí)返回，則此人出差的自然天數應為20天。

10．中央在京單位工作人員到遠郊區縣出差或到外地短途出差，當天往返的，其出差費用如何計算?

答：工作人員到遠郊區縣出差或到外地短途出差，當天往返的，伙食補助費、公雜費按差旅費管理辦法規定的相關(guān)標準執行。其中：出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實(shí)行包干辦法。出差人員應向接待單位繳納伙食費，回所在單位如實(shí)申報，在包干限額以?xún)葢{接待單位收據據實(shí)報銷(xiāo)；出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實(shí)申報，公雜費減半發(fā)放。

當天不能往返，需要住宿的，按照差旅費管理辦法的有關(guān)規定執行。

11．長(cháng)途連續乘坐火車(chē)，符合坐臥鋪條件，其中有一段不坐臥鋪的，補助費如何計發(fā)?

答：長(cháng)途連續乘坐火車(chē)的，必須全程不買(mǎi)臥鋪票，才能按全程硬座票價(jià)的80％發(fā)給補助費。如果其中一段路程坐了臥鋪，其他路段符臺乘坐臥鋪規定而未購買(mǎi)臥鋪票的，可按照分段的方法計算補助費，即從當日晚8時(shí)至次日晨7時(shí)乘車(chē)6小時(shí)，或連續乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可按本段硬座票價(jià)的比例給予補助。達不到規定條件的．不再給予補助，

12．出差人員符合乘坐火車(chē)臥鋪條件，未買(mǎi)臥鋪票，而買(mǎi)直達硬座通票，受交通條件限制，必須中轉的，如何計發(fā)不坐臥鋪的補助費?

答：限于交通條件，出差人員必須中途轉車(chē)又未住宿的，可按規定的直達硬座票價(jià)的比例計發(fā)補助費。因公必須中途下車(chē)中轉或辦事，并已住宿的，則分段計算。即：符合乘坐火車(chē)臥鋪的路段，而未買(mǎi)臥鋪票的，可按規定的硬座票價(jià)的比例計發(fā)補助費。對不符合乘坐火車(chē)臥鋪的路段，則不應發(fā)給此項補助費。

13．符合乘坐火車(chē)軟臥條件的人員，改乘軟座應怎樣補助?

答：符合乘坐火車(chē)軟臥條件的人員改乘軟座的，按照規定以硬座票價(jià)的80％計發(fā)補助費。改乘硬座，同樣仍按照硬座票價(jià)的80％計發(fā)補助費。改乘硬臥，不再給予補助。

14．在職困公傷殘人員出差乘坐火車(chē)，符合乘坐臥鋪條件，而未買(mǎi)臥鋪票，按規定已享受火車(chē)票價(jià)格優(yōu)待的，如何計發(fā)補助費?

答：在職因公傷殘人員出差乘坐火車(chē)，符合乘坐臥鋪條件，而未買(mǎi)臥鋪票，已按規定優(yōu)待價(jià)購買(mǎi)了硬座票的，可按硬座整票票價(jià)的80％計發(fā)補助費。

15．差旅費管理辦法規定，工作人員出差或調動(dòng)工作期間，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，其繞道交通費，扣除出差直線(xiàn)單程交通費，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如何具體掌握執行?

答：上述規定是對離家較遠的職工趁出差、開(kāi)會(huì )或調動(dòng)工作之便，略加繞道就能探望父母、配偶等親屬的一種照顧。例如，從北京到武漢出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準，完成任務(wù)后，前往南京省親辦事，再從南京直接回北京，其路費的報銷(xiāo)，應按從武漢回北京的快車(chē)臥鋪中鋪票價(jià)計算。繞道車(chē)、船費超過(guò)武漢到北京快車(chē)臥鋪中鋪票價(jià)的部分，由個(gè)人自理；繞道車(chē)船費少于從武漢到北京的快車(chē)臥鋪中鋪票價(jià)時(shí)，按照實(shí)際繞道車(chē)船費報銷(xiāo)。

16．出差人員乘坐火車(chē)，符合乘坐臥鋪條件，而未買(mǎi)臥鋪票，并已按規定的硬座票價(jià)的比例計發(fā)補助費后，途中的伙食補助費和公雜費是否仍應按照規定發(fā)給?

答：對出差人員符合坐臥鋪條件，未買(mǎi)臥鋪票的，按火車(chē)硬座票價(jià)的一定比例發(fā)給個(gè)人補助費，王要是為了緩和火車(chē)臥鋪的緊張狀況．鼓勵一部分身體條件較好的同志，不必等購臥鋪票，及時(shí)出發(fā)。此項補助費和途中伙食補助費的性質(zhì)不同，因此，對出差人員已經(jīng)按照規定的硬座票價(jià)的比例計發(fā)補助費后，在途期間仍應按照規定發(fā)給伙食補助費，公雜費。

17．有些旅客列車(chē)為了緩和客車(chē)擁擠狀況，活躍旅客生活，增設了不少服務(wù)項目。如利用餐車(chē)開(kāi)設茶座，備用茶點(diǎn)、報刊、棋類(lèi)等供旅客享用，按小時(shí)收費，出差人員能否報銷(xiāo)此項茶座費用?

答：茶座費用等應由個(gè)人自理，不能報銷(xiāo)。

18．到基層掛職擔任領(lǐng)導職務(wù)的人員，在基層單位工作期間，是否給予伙食補助費?

答：根據差旅費管理辦法第十八條規定，到基層單位實(shí)(見(jiàn))習、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊人員，在基層單位工作期間，每人每天發(fā)放伙食補助費15元，不報銷(xiāo)住宿費和公雜費。對于到基層掛職擔任領(lǐng)導職務(wù)的人員，其工資供給關(guān)系仍在原單位的，按照本規定給予補助。工資供給關(guān)系轉到掛職單位的，不再執行本規定。

2. 單位旅游外地的餐費報銷(xiāo)流程

　　出差餐費有發(fā)票就可以報銷(xiāo)，并且可以入差旅費報賬。如果金額很大而且確實(shí)是接待客戶(hù)吃飯，那就入業(yè)務(wù)招待費就好。 　　差旅費報銷(xiāo)范圍：

1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷(xiāo)外地餐費了，或者報銷(xiāo)餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規定。 　　差旅費開(kāi)支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以?xún)取?/p>

3. 單位旅游外地的餐費報銷(xiāo)比例

差旅費報銷(xiāo)在所得稅清算時(shí)沒(méi)有限額。但公司會(huì )根據經(jīng)營(yíng)情況制定差旅費報銷(xiāo)的標準和額度。

差旅費主要核算用于出差旅途中的費用支出，包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷(xiāo)外地餐費了，或者報銷(xiāo)餐費就不再補助出差伙食費。

4. 單位旅游外地的餐費報銷(xiāo)嗎

　　不可以，必須用出差所在地的餐飲發(fā)票報銷(xiāo)。并且日期要和出差日期相符才可以報銷(xiāo)?！　〕霾顖箐N(xiāo)，是根據財務(wù)制度進(jìn)行報銷(xiāo)的，職工出差在外地，所報銷(xiāo)的發(fā)票，單據，必須是出差所在地的發(fā)票，并且發(fā)票的時(shí)間也應該和出差時(shí)間相符，本地或者不是出差所在地發(fā)票，單據，或者雖然是出差所在地的發(fā)票，日期和出差時(shí)間不相符的，都不能報銷(xiāo)，因為不能認定是出差所發(fā)生的費用?！　『芏鄦挝粚τ诓惋嬞M用，實(shí)行的是包干政策，根據出差時(shí)間按天計算發(fā)給補助，結余歸己。

5. 出差餐飲費可以報銷(xiāo)嗎

不能報銷(xiāo)

因公出差期間，可以報銷(xiāo)路途費，如機票、動(dòng)車(chē)、客運票，還有住宿費、的士費等，但因個(gè)人消費購買(mǎi)的物品和食物不能報銷(xiāo)，公司也承擔不起這些費用。但公司制度中規定如果出差有補助，這些費用可以從補助中獲得彌補，如果買(mǎi)奶茶招待了客戶(hù)，可以報招待費。

6. 出差到外地發(fā)生的餐飲費

一、出差餐費是否需要發(fā)票和能否記入差旅費，有2種情況：

1、僅是出差人員自己用餐的餐費，需要取得發(fā)票，作為差旅費的一部分處理，但如果報銷(xiāo)時(shí)享受了誤餐費補貼（無(wú)需提供發(fā)票），則不能重復計算餐費。

2、如果是出差過(guò)程中招待客戶(hù)的餐費（需取得發(fā)票），則不能作為差旅費入賬，應當作為招待費記賬，并按照業(yè)務(wù)招待費扣除原則稅前扣除。

二、具體會(huì )計分錄是：

如果是管理人員的差旅費：借 管理費用---差旅費貸 現金/銀行存款如果是銷(xiāo)售人員的差旅費：借 銷(xiāo)售費用---差旅費貸 現金/銀行存款擴展資料：差旅費報銷(xiāo)范圍1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷(xiāo)外地餐費了，或者報銷(xiāo)餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規定。差旅費開(kāi)支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以?xún)?。報銷(xiāo)流程1、出差人員填制差旅費報銷(xiāo)單--直屬上級審查 分管副院長(cháng)核準 財務(wù)人員審核--出納結算付款。

各分管領(lǐng)導應對差旅費報銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性負全面責任。

2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷(xiāo)手續、預算額度、票據合法性、真實(shí)性、出差標準進(jìn)行審核并對此負責。

7. 異地餐飲費可以作為差旅費

不行。除非該員工是去外地出差，在出差中需要招待客戶(hù)，這種情況，會(huì )計人員可以將該員工本次出差發(fā)生的住宿費、招待客戶(hù)、吃飯等費用列入差旅費。分錄：

借：管理費用-差旅費 貸：其他應收款-員工名字或者貸現金。

如果該員工不是出差而是拿外地吃飯的發(fā)票列入差旅費那是不合規的。只能入業(yè)務(wù)招待費。

8. 外出餐費報銷(xiāo)

一、交通費、住宿費支出

在出差期間涉及到的城市間交通費、住宿費列支及稅收政策是明確。

從企業(yè)內控的角度來(lái)說(shuō)，由企業(yè)制定內部差旅費管理的辦法，規定給予報銷(xiāo)的標準和范圍。職工出差發(fā)生城市間交通費、住宿費支出按照公司規定流程和標準審批報銷(xiāo)就可以。

從企業(yè)所得稅的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的城市間交通費、住宿費支出，都是準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。實(shí)際發(fā)生一般是通過(guò)提供住宿費、交通費發(fā)票來(lái)證明的，所以有些企業(yè)實(shí)行住宿費、交通費包干是不符合實(shí)際發(fā)生原則的，是不允許在稅前扣除的。至于是否和收入有關(guān)，通常只要是公司安排的出差都認為是和收入有關(guān)的。合理性的判斷，主要是看支出項目的價(jià)格是否公允，而不是看支出的高低。比如出差包專(zhuān)機、住總統套房，只要價(jià)格是公允的，老板又同意，這個(gè)支出就是合理的，稅務(wù)機關(guān)并不會(huì )阻止企業(yè)稅前扣除。

從增值稅的角度來(lái)說(shuō)，增值稅一般納稅人發(fā)生的住宿費、交通費支出，進(jìn)項稅額是可以抵扣的。住宿費應該取得公司抬頭的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而交通費可以是個(gè)人名稱(chēng)的機票行程單、火車(chē)票。即便目前公共交通運輸免稅，企業(yè)員工出差拿到的車(chē)船票也可以折算抵扣進(jìn)項稅額。公共交通運輸服務(wù)包括了輪渡、公交、客運、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(cháng)途客運班車(chē)等等。

職工出差發(fā)生的住宿費、交通費屬于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，報銷(xiāo)環(huán)節不涉及到個(gè)人所得稅。

二、差旅費津貼

差旅費津貼也屬于企業(yè)差旅費支出的一部分。關(guān)于差旅費津貼比較明確的政策，是在《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）中規定：差旅費津貼是不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征收個(gè)人所得稅。

盡管如此，關(guān)于什么是差旅費津貼？差旅費津貼包括哪些內容？如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？是否需要發(fā)票？等，財政部國家稅務(wù)總局層面尚未有明確具體的政策規定。

（一）對差旅費津貼的界定

目前，有據可查的官方文件，主要是《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》（財行〔2013〕531號），是財政部針對公務(wù)人員差旅費管理的政策。如果按照這個(gè)文件的規定，差旅費支出主要包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。那么，差旅費津貼應該是指伙食補助費和市內交通費。

（二）差旅費津貼是否需要發(fā)票？

無(wú)論叫差旅費津貼或者差旅費補貼，都不應該憑發(fā)票報銷(xiāo)。津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補貼等等。

或者換句話(huà)說(shuō)，憑發(fā)票報銷(xiāo)的，就不應該叫差旅費補貼或津貼。

當然，有些單位確實(shí)是憑公交車(chē)票、餐費發(fā)票給職工報銷(xiāo)費用。這屬于差旅費支出管理的一種方式，但不屬于差旅費津貼或補貼。根據實(shí)際支出情況給予報銷(xiāo)的公交車(chē)票、餐費，屬于企業(yè)的一筆經(jīng)營(yíng)支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。差旅期間實(shí)際發(fā)生的餐費支出不屬于業(yè)務(wù)招待費或福利費；對于出差途中發(fā)生的招待業(yè)務(wù)客戶(hù)發(fā)生的餐費應作為招待費支出并按比例扣除。

憑實(shí)際發(fā)生的公交車(chē)票、餐費發(fā)票報銷(xiāo)的所得，也不涉及繳納個(gè)人所得稅的問(wèn)題。

（三）差旅費津貼是否有標準

有些單位實(shí)行差旅費津貼制度。也就是說(shuō)，它并非是按照公交車(chē)票、餐費發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)，而是參照財行〔2013〕531號文件的樣子，實(shí)行市內交通費、餐費包干。而稅務(wù)上對差旅費津貼并沒(méi)有規定統一的扣除標準。

很多企業(yè)，包括絕大多數央企，都是參照該財行〔2013〕531號文件制定本單位差旅費管理辦法的，差旅費的標準也參考了該文件的規定。我認為這是可行有效的一種方式。

（四）差旅費津貼操作的小結

結合大多數企業(yè)差旅費津貼的管理辦法，關(guān)于差旅費津貼的財務(wù)處理應注意以下細節：

盡管差旅費津貼本身并不需要發(fā)票，但企業(yè)應能證明出差業(yè)務(wù)的真實(shí)性。企業(yè)應留存證明差旅費支出真實(shí)性的有效憑證和相關(guān)證明材料，如出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、工作任務(wù)、內部審批單、車(chē)船票、住宿費發(fā)票等。

差旅費津貼的標準可以由公司自行規定，但稅務(wù)機關(guān)有權監督你的標準是否合理。在財政稅務(wù)部門(mén)沒(méi)有對企業(yè)的差旅費津貼進(jìn)行統一規定的情況下，參考國家公務(wù)員出差津貼補助標準是一個(gè)比較穩妥的辦法。

最后，如果當地對差旅費支出稅前扣除有較明確的規定，企業(yè)應參照當地規定執行。

9. 本地餐飲費計入差旅費

不可以的，一般情況下現在單位的差旅費只包括住宿和交通費，而不包括餐費，出差餐費屬于固定的補貼發(fā)放，也就是說(shuō)你吃冒了你就得自己補，你吃不完剩了也不用退，其實(shí)這樣也就避免了實(shí)報實(shí)銷(xiāo)帶來(lái)的鋪張浪費的弊病，也同時(shí)避免了有的人報得多有的人報得少不平衡的現象發(fā)生。